El impuesto sobre la renta suele ser visto como un tributo que, cuando menos, aspira a ser justo; que busca gravar atendiendo a una visión global de la capacidad del contribuyente, tomando en cuenta sus ingresos relevantes, los costos en los que éste incurre para generarlos, de tal manera que se posibilite la cuantificación del tributo atendiendo a una utilidad que —al menos en teoría— debería corresponder a una ganancia, de la cual el impuesto puede ser un porcentaje del que el Estado puede coparticipar . Se convierte en Socio y su participación de las ganancias es el Impuesto.
También es cierto que dicho tributo representa un costo administrativo alto a las autoridades fiscales, que se ven en la necesidad de revisar pormenorizadamente los datos relevantes de los contribuyentes, lo cual, incluso con información suficiente, no les resulta satisfactorio
La Interpretación de las leyes y de las situaciones jurídicas que el Contribuyente hace con la intención de eludir el impuesto, tiene como respuesta de la autoridad el aplicar mayores mecanismos de control, a través de reglas que otorgan a la autoridad misma libertades interpretativas
DERECHO A APLICAR LA OPTIMIZACION TRIBUTARIA
Es una Actividad legítima que responde al derecho de libertad de trabajo y de contratación.
CPEUM
Artículo 5º (primer párrafo). A ninguna persona podrá impedirse que se dedique a la profesión, industria, comercio o trabajo que le acomode, siendo lícitos. El ejercicio de esta libertad sólo podrá vedarse por determinación judicial, cuando se ataquen los derechos de tercero, o por resolución gubernativa, dictada en los términos que marque la ley, cuando se ofendan los derechos de la sociedad. Nadie puede ser privado del producto de su trabajo, sino por resolución judicial.
DEFINICION DE OPTIMIZACION TRIBUTARIA
Minimizar el COSTO FISCAL relacionado con las operaciones de la empresa, SIEMPRE dentro de los limites permitidos por la Ley, sin efectuar ningún acto de Simulacion o abusar de los derechos que tiene el Contribuyente.
Resolución de la Suprema Corte de Justicia de los Estados Unidos de América:
“Cualquiera puede arreglar sus asuntos de tal modo que su impuesto sea lo más reducido posible; no está obligado a elegir la fórmula mas productiva para la Tesorería: ni aún, existe el deber patriótico de elevar sus propios impuestos ”.
Lo que es Optimización Tributaria
- ES UNA TECNICA DENTRO DE UN MARCO ESTRICTAMENTE LEGAL QUE PROCURA: ASEGURAMIENTO, CRECIMIENTO Y CONTINUIDAD AL PATRIMONIO DEL EMPRESARIO
- ES UN PROCESO CREATIVO, NO TIENE LIMITES.
- DEPENDE DE LA CAPACIDAD TECNICA Y CREATIVA DEL EXPERTO FISCAL
- EVITAR PERJUICIOS ECONOMICOS
- OBTENER BENEFICIOS ECONOMICOS
Lo que no es optimización tributaria
- UNA HERRAMIENTA PURAMENTE FISCAL PARA EVITAR EL PAGO DE IMPUESTOS; ES FINANCIERA, ADMINISTRATIVA, ETC.
- UNA SIMULACION DE ACTOS: DEBE GENERARSE EN CADA FASE CON SENTIDO DE NEGOCIO.